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離婚訴訟中涉及股權(quán)分割的案例研究

2021年第09期    作者:許慧芳    閱讀 4,449 次

本文從七個方面探討股權(quán)分割的一般模式，其中既有實體問題剖析，也有程序上的歸納。

一、出資份額、股權(quán)、股權(quán)收益權(quán)、公司資產(chǎn)

首先需要厘清的是有關(guān)公司股權(quán)的基本名詞與概念。法院在實際案件的判決中會出現(xiàn)對同一概念的認定標準不一致，導致裁判結(jié)果大相徑庭。

1.出資份額

出資份額指的是股東對有限責任公司的投資額，《公司法》規(guī)定可以作為股東出資的有貨幣、實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)。

夫妻一方將婚內(nèi)取得的財產(chǎn)作為對公司的出資份額，將該部分財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓至公司名下，同時獲得公司的相應股權(quán)。筆者認為，夫妻一方所持有的股權(quán)可以作為夫妻財產(chǎn)進行分割，但原始的出資額不適合作為夫妻離婚分割的財產(chǎn)對象。

2.股權(quán)

股權(quán)指股東基于向公司出資而享有的對公司的各種權(quán)利，包括股東基于股東資格而享有的從公司取得經(jīng)濟利益并且參與公司經(jīng)營管理的權(quán)利。通常情況下，股東的配偶沒有代替股東本人或與其共享公司經(jīng)營管理的權(quán)利。

參考《婚姻法》司法解釋（二）第16條的規(guī)定，其所要分割的，從根本上來說是股權(quán)的經(jīng)濟利益。在分割股權(quán)時，要兼顧公司人合性的特點，平衡股東的利益，避免因股東的變更而導致公司經(jīng)營陷入危機，繼而造成所有股東利益受損。

而當分割股權(quán)的條件不成立時，退而求其次，非持股一方可以就股權(quán)的收益權(quán)主張進行分割，這也是一種破局思路。

3.股權(quán)收益權(quán)

股權(quán)收益權(quán)包括了股權(quán)財產(chǎn)權(quán)益，即公司按照經(jīng)營情況依法分配的紅利或股息、清算后的剩余資產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓后所得的轉(zhuǎn)讓款。當股權(quán)分割缺乏可操作性時，非持股一方可以要求就股權(quán)在婚后的收益權(quán)部分進行分割。

（2018）遼01民終3834號案件中，“一審法院認為楊甲在婚姻關(guān)系存續(xù)期間以夫妻共同財產(chǎn)投資成立某有限責任公司，楊甲所持有該公司69.23%的股份所帶來的財產(chǎn)利益應當歸何某與楊甲一人一半，共同享有，并無不當。”其中所提到的股權(quán)對應的財產(chǎn)利益，筆者認為就是股權(quán)的收益、股權(quán)的經(jīng)濟價值，可以通過協(xié)商或者評估審計確定具體金額，而后由持股方向非持股方進行補償。

4.公司資產(chǎn)

在實踐中，有很多當事人對公司資產(chǎn)這一概念的理解是模糊的。公司投資到其他公司的股權(quán)、公司的債權(quán)，都是公司的資產(chǎn)，不能在離婚時直接提出分割。

二、股權(quán)價值如何計算

股權(quán)價值如何計算是婚姻股權(quán)分割中的難點和重點。

第一種是法院以審計的數(shù)字作為判決的依據(jù)，這個是較常見的一種確定價值的方法。

由此對實務操作可能會產(chǎn)生幾方面的困惑：

首先，應該采取審計還是評估？“審計”指的是核查原來的計價是否存在違反會計準則或者會計財務制度的情況，而“評估”一般指用專門的技術(shù)方法（如現(xiàn)行市價法、重置成本法等評估方法）對資產(chǎn)價值進行核定的行為。筆者更傾向于采取評估的方式確定股權(quán)價值。對于輕資產(chǎn)的高新科技企業(yè)，單靠審計無法確定其真實的股權(quán)價值，反之，采取評估的方式更能接近股權(quán)的實際價值。

第二，提出評估申請的主體是誰？按照“誰主張誰舉證”的基本證據(jù)規(guī)則，非持股方提出對股權(quán)進行分割，那么也應當對股權(quán)價值進行初步的舉證，若無法舉證，則可以請求法院對股權(quán)價值進行司法評估。但從操作性層面考慮，持股一方往往是管理、控制公司的人，因而從離證據(jù)最近的角度來看，持股一方提供股權(quán)價值的證明或申請評估，更具有可操作性。

第三，一旦持股方或者公司不配合評估，又該怎么辦？法院可以考慮以公司的財務報表中顯示的所有者權(quán)益作為判斷股權(quán)價值的依據(jù)。

另外，部分法院采取推定的方式，一旦出現(xiàn)持股一方以及公司不配合的情況，導致無法準確分割股權(quán)折價款，視為持股一方同意分割股權(quán)，法院直接判決分割股權(quán)。

三、判決中離婚股權(quán)的分割規(guī)律

以下為筆者歸納總結(jié)的法院在離婚訴訟中對股權(quán)分割的一般判決方式。

1.對于一人公司以及夫妻共同持股公司的情形，法院一般采取直接判決分割股權(quán)的方式

但是這其中也存在諸多問題。比如，一人公司分割股權(quán)后，公司的組織形式會從一人公司變?yōu)橛邢挢熑喂?。此外，一人公司適用舉證責任倒置，即推定公司的資產(chǎn)和股東個人財產(chǎn)是混同的，除非股東拿出相反證據(jù)；但一人公司轉(zhuǎn)為有限責任公司后，舉證責任完全改變，變相加重了債權(quán)人的舉證責任。

2.夫妻共同作為股東的情況下，對于非持股一方欲取得公司股權(quán)的方式，原則上按照《婚姻法》司法解釋（二）第16條的規(guī)定操作即可

第一種是非持股方主張取得股權(quán)折價款的，經(jīng)過評估或者協(xié)商一致，法院直接判決分割股權(quán)折價款。

第二種是非持股方主張取得股權(quán)折價款，但是不申請評估。通常情況下，非持股方作為弱勢一方受經(jīng)濟因素制約，不愿預付評估費，或者擔心出了評估費得不到預期的結(jié)果。針對這種情況，筆者總結(jié)有如下三種處理方式：

（1）法院向原告，即非持股一方闡明，原告有義務提出評估申請，如果不提，視為舉證不能，應當對證明事項承擔不利結(jié)果，甚至直接駁回原告的訴請。

（2）將舉證責任分配給被告，即持股一方，由被告申請評估。評估后確認的股權(quán)價值，再按照具體案件的實際比例，由被告向原告支付折價款。

（3）原、被告雙方都不申請，法院會征求其他股東的意見，徑直裁判持股一方應當給予非持股一方適當數(shù)量的股權(quán)。

第三種為非持股一方要求分割股權(quán)，其他股東同意，并且放棄優(yōu)先購買權(quán)，法院直接判決分割股權(quán)。（2013）鼓商初字第269號案件，原、被告就股權(quán)轉(zhuǎn)讓達成一致意見，其他股東均不表態(tài)，針對這種情況，法院直接判決分割股權(quán)。

對《婚姻法》司法解釋（二）第16條的使用可以歸納如下：

（1）同意轉(zhuǎn)讓、放棄優(yōu)先購買權(quán)的，法院判決分割股權(quán)；

（2）不同意轉(zhuǎn)讓、不行使優(yōu)先購買權(quán)的，法院判決分割股權(quán)；

（3）同意轉(zhuǎn)讓、行使優(yōu)先購買權(quán)的，目前相關(guān)案件較少。

以上規(guī)定適用于原、被告雙方協(xié)商一致的情況。如果夫妻兩人的離婚協(xié)議約定男方名下股權(quán)歸女方所有，那么這種約定是否有效？

筆者梳理出以下三種判決方式：

（1）法院認為侵犯其他股東優(yōu)先購買權(quán)，直接認定為無效。筆者對該判決持保留意見。因為是否侵犯其他股東利益還需要履行告知義務，等待其他股東回復的措施來進行彌補；

（2）征求夫妻雙方意見之后決定是分割股權(quán)還是分割股權(quán)折價款；

（3）徑直裁判，股權(quán)仍在男方名下，收益權(quán)判決給女方。筆者也不贊同這種判決方法，法院其實又給當事人帶來了新的問題，比如這種情況下是否屬于股權(quán)代持的情形？女方是否變成了隱名股東？

四、考量獲得股權(quán)的要素

首先最為常見的是持股方因長期參與公司的經(jīng)營管理，有利于公司發(fā)展，那么該方在獲得股權(quán)方面就非常有優(yōu)勢。

但是對于一方在公司持有股份，但實際上雙方都有參與公司經(jīng)營管理的情形，因?qū)救撕闲缘挠绊懖淮?，雙方都有獲得公司股權(quán)的可能性。

還有一種情形就是公司股權(quán)價值巨大，如果判決一方支付另一方折價款，可能根本無能力支付，導致判決之后的執(zhí)行成為難題，所以法院判決雙方持有股份。

在此，筆者作一個簡單總結(jié)：

原告要分錢

被告同意給錢——法院判錢

其他股東同意給錢（行使優(yōu)先購買權(quán)）——法院判錢

被告和其他股東都不給錢（不行使優(yōu)先購買）——法院判股權(quán)（原告是否需要變更訴請）

原告要分股權(quán)

被告同意，其他股東同意——法院判股權(quán)

被告同意，其他股東不同意但行使優(yōu)先購買權(quán)——法院判錢

被告同意，其他股東不同意且不行使優(yōu)先購買權(quán)——法院判股權(quán)

被告同意但其他股東未積極回應——法院判股權(quán)

五、持股方擅自轉(zhuǎn)讓股份

1.轉(zhuǎn)讓給當事人的父母親戚

這種情況最為常見，而且此類情況絕大多數(shù)都不會支付相應的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。因為親屬對當事人的婚姻狀況是明知的，法院一般會推斷其主觀上存在惡意，即使有股東會決議、工商登記等已變更登記，法院仍會判決該股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于無效行為。一旦法院判決轉(zhuǎn)讓無效，那么在股權(quán)分割案件中，非持股方就可以直接援引該裁判內(nèi)容，認為持股方有惡意轉(zhuǎn)移夫妻共同財產(chǎn)的行為，主張其少分或者不分夫妻共同財產(chǎn)。

2.正常的對外轉(zhuǎn)讓

即使第三人還未支付對價，只要其主觀上不存在惡意、對價也合理，該轉(zhuǎn)讓行為就是有效的。股東工商登記的目的就是要保證交易的穩(wěn)定和安全，第三人根據(jù)工商登記的股東情況和工商登記的股東進行交易，是受善意保護的。第三人沒有義務去查明股權(quán)轉(zhuǎn)讓的股東夫妻關(guān)系的狀況與征求配偶的同意，因此非持股方只能就債權(quán)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓款主張分割。

六、股權(quán)激勵、工齡折股

股權(quán)激勵近來成為火熱的話題。一般股權(quán)激勵所獲得的股權(quán)，本身有嚴格、詳盡的進入和退出機制。

如上海赤坂亭案件：被告雖然于在職期間獲得公司股權(quán)激勵，但公司制度規(guī)定職員工離職之后該股份要被公司收回，原告要求分割股權(quán)激勵的訴請沒有得到法院的支持。同理，浙江的（2018）浙0106民初3416號案件也體現(xiàn)了該原則。

現(xiàn)實中還大量存在工齡折算股份的情況。比如集體企業(yè)在改制過程中為了安置老員工，按照其工齡折算成股份，成為公司的股東。比如（2015）渝三中法民終0072號案件，倪某某的股份是以30年工齡折算而來，而兩人的夫妻關(guān)系只有16年，法院按照兩者之間的比例計算出夫妻共同財產(chǎn)。

七、訴訟中的程序性問題

1.股權(quán)分割是否可以在離婚案件中一并處理

一人有限公司、夫妻股東的公司、股份有限公司，一般可以在離婚案件中一并進行處理而不需要另行起訴。

對于涉及夫妻一方在有限責任公司持股的情況，法院通常以涉及案外人利益未能夠協(xié)商一致等原因不進行處理。離婚案件的當事人只有夫妻兩人，且涉及隱私時不公開審理；而股權(quán)分割會涉及到其他股東的優(yōu)先購買權(quán)，屬于第三人的利益，且第三人又不便追加到離婚案件中作為當事人，因此法院通常告知另案處理。

此外，若公司處于IPO過程中，法院會以影響到其他股東的利益為理由暫不處理，等到條件成就之后再行主張。

法院在審理中會提議由持股方組織召開股東會，對是否同意非持股方成為股東，以及其他股東是否行使優(yōu)先購買權(quán)等事宜進行決議。當能取得一致意見時，法院會在離婚案件中一并進行處理。

2.是否要追加其他股東和公司作為第三人

對此，法院的裁判并不統(tǒng)一。離婚分割股權(quán)的案件大部分都是在離婚后另行提出的財產(chǎn)糾紛，公司和其他股東會被追加為第三人。法院在庭審過程中可以直接詢問公司股東的意見，如果涉及到審計，也方便法庭進行組織。

當然，也有當事人針對是否追加公司和其他股東作為第三人提出異議。（2015）西法民初字第4825號案件的判決指出：“對原告提出申請昆明龍鼎商道投資有限公司作為第三人參加訴訟，被告、第三人應協(xié)助原告辦理變更的請求，本院在本案訴訟階段不予支持。如果需要公司或者相應人員協(xié)助履行，可在執(zhí)行程序中依據(jù)相應具體情況進行處理。”此案中，法院認為只需要確認份額，至于后期登記，完全可以通過申請執(zhí)行進行救濟來完成，不影響實體判決。

 

許慧芳北京盈科（上海）律師事務所合伙人，上海律協(xié)婚姻家事業(yè)務研究委員會委員業(yè)務方向：婚姻家事與私人財富管理