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境內(nèi)企業(yè)境外上市，作為企業(yè)走出去戰(zhàn)略的重要一環(huán)，為中小企業(yè)和一些獨(dú)角獸公司的融資，提供了便捷的通道。境外上市因其能夠提供快速便捷的融資平臺(tái)和靈活的退出機(jī)制有利于企業(yè)國(guó)際化，也由于具有創(chuàng)造更多的國(guó)際合作機(jī)會(huì)和提高國(guó)際知名度等優(yōu)勢(shì)，被不少企業(yè)家接受和利用。
但是，境內(nèi)企業(yè)境外上市由于涉及到好幾個(gè)法域的法律制度、監(jiān)管制度等原因，有很多法律問(wèn)題需要理順、協(xié)調(diào)。其中不乏紅籌架構(gòu)、境外投資備案、境外投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)、境內(nèi)企業(yè)完善內(nèi)控制度、境內(nèi)企業(yè)和境外殼公司的合并報(bào)表等一系列問(wèn)題。但是這些比較傳統(tǒng)的法律問(wèn)題已經(jīng)有很多專家進(jìn)行詳細(xì)講解，在此不再贅述，我們今天要探討的是境外上市企業(yè)的數(shù)據(jù)出境問(wèn)題。
一、數(shù)據(jù)出境的相關(guān)法律規(guī)定
按照我們國(guó)家的法律規(guī)定及實(shí)踐來(lái)看，數(shù)據(jù)一般可以分為個(gè)人信息和其他數(shù)據(jù)兩大類。由于個(gè)人信息的敏感性，我們國(guó)家專門(mén)針對(duì)個(gè)人信息安全問(wèn)題作出了專門(mén)的法律規(guī)定。當(dāng)然，個(gè)人信息作為數(shù)據(jù)的重要組成部分，也是納入數(shù)據(jù)信息的保護(hù)范圍進(jìn)行統(tǒng)一管理的。
我們國(guó)家第一次對(duì)數(shù)據(jù)跨境做出規(guī)定的法律是《中華人民共和國(guó)網(wǎng)絡(luò)安全法》（2017年6月1日開(kāi)始實(shí)施），該法第三十七條規(guī)定：關(guān)鍵信息基礎(chǔ)設(shè)施的運(yùn)營(yíng)者在中華人民共和國(guó)境內(nèi)運(yùn)營(yíng)中收集和產(chǎn)生的個(gè)人信息和重要數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)存儲(chǔ)。因業(yè)務(wù)需要，確需向境外提供的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家網(wǎng)信部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)制定的辦法進(jìn)行安全評(píng)估；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。后來(lái)制定的《中華人民共和國(guó)數(shù)據(jù)安全法》（2021年9月1日開(kāi)始實(shí)施）也對(duì)數(shù)據(jù)出境做出了相關(guān)規(guī)定，該法第十一條規(guī)定：國(guó)家積極開(kāi)展數(shù)據(jù)安全治理、數(shù)據(jù)開(kāi)發(fā)利用等領(lǐng)域的國(guó)際交流與合作，參與數(shù)據(jù)安全相關(guān)國(guó)際規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的制定，促進(jìn)數(shù)據(jù)跨境安全、自由流動(dòng)。
就個(gè)人信息的保護(hù)而言，《中華人民共和國(guó)個(gè)人信息保護(hù)法》（2021年11月1日正式實(shí)施）專門(mén)規(guī)定了個(gè)人信息的出境問(wèn)題。該法第四十條規(guī)定：關(guān)鍵信息基礎(chǔ)設(shè)施運(yùn)營(yíng)者和處理個(gè)人信息達(dá)到國(guó)家網(wǎng)信部門(mén)規(guī)定數(shù)量的個(gè)人信息處理者，應(yīng)當(dāng)將在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收集和產(chǎn)生的個(gè)人信息存儲(chǔ)在境內(nèi)。確需向境外提供的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)國(guó)家網(wǎng)信部門(mén)組織的安全評(píng)估。并在第三章規(guī)定了個(gè)人信息跨境提供的具體路徑：數(shù)據(jù)出境安全評(píng)估、個(gè)人信息保護(hù)認(rèn)證、個(gè)人信息出境標(biāo)準(zhǔn)合同及其他條件。
上述法律作為上位法，只是提出了對(duì)數(shù)據(jù)出境和個(gè)人信息出境的總體性、原則性規(guī)定，但是具體的安全審查、安全評(píng)估、審核、備案等，沒(méi)有做出詳細(xì)規(guī)定。根據(jù)上述幾個(gè)上位法，國(guó)家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室（以下“網(wǎng)信辦”）對(duì)數(shù)據(jù)出境的安全評(píng)估、個(gè)人信息出境備案等制定了一系列的操作性規(guī)范。2022年9月1日開(kāi)始實(shí)施的《數(shù)據(jù)出境安全評(píng)估辦法》，明確了必須申報(bào)數(shù)據(jù)出境安全評(píng)估的情形，以及自評(píng)估-申請(qǐng)?jiān)u估-重新申報(bào)評(píng)估的評(píng)估流程框架，并對(duì)部分細(xì)節(jié)進(jìn)行了更新。同時(shí)，網(wǎng)信辦也公布了《數(shù)據(jù)出境安全評(píng)估申報(bào)指南（第一版）》，指導(dǎo)了數(shù)據(jù)處理者申報(bào)數(shù)據(jù)出境安全評(píng)估的具體方法。而2023年6月1日開(kāi)始實(shí)施的《個(gè)人信息出境標(biāo)準(zhǔn)合同辦法》和《個(gè)人信息出境標(biāo)準(zhǔn)合同備案指南（第一版）》，則是對(duì)個(gè)人數(shù)據(jù)出境的相關(guān)備案管理提出了較為詳細(xì)的規(guī)定。
根據(jù)我國(guó)數(shù)據(jù)安全管理的各項(xiàng)規(guī)定要求，數(shù)據(jù)主要分為禁止出境的數(shù)據(jù)，需要本地化儲(chǔ)存并在出境時(shí)進(jìn)行安全評(píng)估的數(shù)據(jù)，出境時(shí)通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)合同進(jìn)行備案的數(shù)據(jù)等三類。
（一）國(guó)家機(jī)密以及工信部門(mén)劃定為核心數(shù)據(jù)的，均禁止出境；（二）重要數(shù)據(jù)出境，關(guān)鍵信息基礎(chǔ)設(shè)施運(yùn)營(yíng)者和處理100萬(wàn)人以上個(gè)人信息的數(shù)據(jù)處理者擁有的個(gè)人信息出境，自上年1月1日起累計(jì)向境外提供10萬(wàn)人個(gè)人信息或者1萬(wàn)人敏感個(gè)人信息的數(shù)據(jù)處理者向境外提供個(gè)人信息，均需進(jìn)行數(shù)據(jù)出境安全評(píng)估；（三）除了上面數(shù)據(jù)意外以外的其他個(gè)人信息出境，個(gè)人信息處理者通過(guò)與境外接收方訂立標(biāo)準(zhǔn)合同的方式向境外提供個(gè)人信息，向境外提供個(gè)人信息前，需要對(duì)提供的信息做個(gè)人信息保護(hù)影響評(píng)估，且該標(biāo)準(zhǔn)合同需向省級(jí)網(wǎng)信辦進(jìn)行備案。
二、境外上市公司涉及的數(shù)據(jù)出境問(wèn)題
2021年的某打車軟件境外上市事件后，我國(guó)將赴境外上市納入網(wǎng)絡(luò)安全審查范疇內(nèi)，加強(qiáng)對(duì)赴境外上市企業(yè)的管理。因此，境內(nèi)企業(yè)在境外上市過(guò)程中涉及向境外主管機(jī)關(guān)公開(kāi)披露大量文件，因此需要由公司及中介團(tuán)隊(duì)慎重評(píng)估這些提供的數(shù)據(jù)是否會(huì)觸犯上述各項(xiàng)法律法規(guī)的規(guī)定。如果企業(yè)的數(shù)據(jù)提供給境外有可能給我國(guó)的國(guó)家安全和公共利益造成嚴(yán)重傷害或者可能發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)的，企業(yè)要慎重考慮直至停止境外上市。境外上市企業(yè)的數(shù)據(jù)出境，大體來(lái)講分為個(gè)人信息的出境以及其他敏感信息的出境問(wèn)題。
（一）個(gè)人信息的出境問(wèn)題
根據(jù)《網(wǎng)絡(luò)安全審查辦法》（2022年2月1日起實(shí)施）規(guī)定，掌握超過(guò)100萬(wàn)用戶個(gè)人信息的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)運(yùn)營(yíng)者赴國(guó)外上市，必須向網(wǎng)絡(luò)安全審查辦公室申報(bào)網(wǎng)絡(luò)安全審查。企業(yè)申報(bào)網(wǎng)絡(luò)安全審查，應(yīng)當(dāng)提交（一）申報(bào)書(shū)；（二）關(guān)于影響或者可能影響國(guó)家安全的分析報(bào)告；（三）采購(gòu)文件、協(xié)議、擬簽訂的合同或者擬提交的首次公開(kāi)募股（IPO）等上市申請(qǐng)文件；（四）網(wǎng)絡(luò)安全審查工作需要的其他材料。網(wǎng)絡(luò)安全審查辦公室應(yīng)當(dāng)自收到審查申報(bào)材料起10個(gè)工作日內(nèi)，確定是否需要審查并書(shū)面通知當(dāng)事人。
值得商榷的是，上述辦法中的術(shù)語(yǔ)不是“境外上市”，而是“國(guó)外上市”。我們所說(shuō)的“境外”一般包括香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)，但是“國(guó)外”就不應(yīng)包括上述三個(gè)地區(qū)。那么《網(wǎng)絡(luò)安全審查辦法》中規(guī)定“國(guó)外上市”企業(yè)需要接受網(wǎng)絡(luò)安全審查，是否意味著豁免了赴香港上市的企業(yè)申報(bào)網(wǎng)絡(luò)安全審查的義務(wù)？如果嚴(yán)格按照字面意義解釋，應(yīng)該是可以豁免，但是是否在實(shí)務(wù)中豁免這一義務(wù)，有待相關(guān)部門(mén)的操作細(xì)則或者相關(guān)的實(shí)踐來(lái)進(jìn)一步驗(yàn)證。
除此之外，“掌握超過(guò)100萬(wàn)用戶個(gè)人信息的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)運(yùn)營(yíng)者”以外的其他企業(yè)在上市過(guò)程中需要向境外披露個(gè)人信息的，要按照《數(shù)據(jù)出境安全評(píng)估辦法》和《個(gè)人信息出境標(biāo)準(zhǔn)合同辦法》的標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)個(gè)人信息的出境數(shù)量，做相應(yīng)的申報(bào)。需要注意的是，在上市企業(yè)和境外的券商、中介簽署個(gè)人信息出境標(biāo)準(zhǔn)合同過(guò)程中，有可能發(fā)生境外接收個(gè)人信息的一方不愿意簽署該協(xié)議的問(wèn)題。尤其是是歐美的一些機(jī)構(gòu)，不能排除他們提出所謂的“長(zhǎng)臂管轄”等借口，拒絕簽署該協(xié)議的可能性。這需要企業(yè)在上市籌備過(guò)程中與境外的券商、中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通確認(rèn)，如果有不愿意簽署的，應(yīng)在上市啟動(dòng)前變更中介團(tuán)隊(duì)，以免上市過(guò)程中導(dǎo)致拖延。
（二）其他信息的出境問(wèn)題
如果不是處理大規(guī)模個(gè)人信息的企業(yè)在境外上市，除了個(gè)人信息的出境以外，其實(shí)上市過(guò)程中需要披露的一些重要信息以及上市后披露的信息（尤其是關(guān)于審計(jì)的信息）出境，對(duì)境外上市企業(yè)來(lái)講更為重要。企業(yè)除了滿足網(wǎng)信部門(mén)的要求外，還需滿足證監(jiān)會(huì)關(guān)于保密和檔案管理的相關(guān)規(guī)定。
2023年2月24日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、國(guó)家保密局、國(guó)家檔案局聯(lián)合發(fā)布修訂后的《關(guān)于加強(qiáng)境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》（2023年3月31日開(kāi)始實(shí)施）（以下“保密規(guī)定”），相比于之前的規(guī)定，加強(qiáng)了對(duì)境外上市企業(yè)重要數(shù)據(jù)的監(jiān)管。
首先，是將適用范圍從原來(lái)的直接上市公司擴(kuò)大至境外間接上市企業(yè)。原保密規(guī)定的適用范圍為“發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)公司”，并規(guī)定境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位參照?qǐng)?zhí)行。但是修訂后的保密規(guī)定中對(duì)“境外上市的境內(nèi)企業(yè)”定義為包括直接境外發(fā)行上市的境內(nèi)股份有限公司和間接境外發(fā)行上市主體的境內(nèi)運(yùn)營(yíng)實(shí)體。即，搭建紅籌架構(gòu)和VIE架構(gòu)的境內(nèi)企業(yè)也將受到該規(guī)定的限制。
其次，保密規(guī)定對(duì)境內(nèi)企業(yè)境外上市過(guò)程中將會(huì)計(jì)檔案、工作底稿等數(shù)據(jù)的出境，提出了監(jiān)管要求。即，境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人提供會(huì)計(jì)檔案或會(huì)計(jì)檔案復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)程序；為境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市提供相應(yīng)服務(wù)的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在境內(nèi)形成的工作底稿應(yīng)當(dāng)存放在境內(nèi)。需要出境的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。
一般情況下，境外的證券公司和監(jiān)管機(jī)構(gòu)不太關(guān)注律師工作底稿，基本不會(huì)要求律師提供工作底稿。因此上述規(guī)定中需要關(guān)注的是“會(huì)計(jì)檔案”和“審計(jì)工作底稿”的出境問(wèn)題。這里的“審計(jì)工作底稿”比較好理解，但是“會(huì)計(jì)檔案”的具體范圍，很多企業(yè)并不太了解。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。以下資料均屬于會(huì)計(jì)檔案：
1)會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證;
2)會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;
3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;
4)其他會(huì)計(jì)資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。
那么，“按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)程序”應(yīng)該如何理解？這一塊，保密規(guī)定沒(méi)有具體列明操作方式，但是根據(jù)作者理解，企業(yè)提供的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按照相關(guān)保密等級(jí)進(jìn)行分類，再根據(jù)相應(yīng)的保密等級(jí)進(jìn)行處理。如果會(huì)計(jì)檔案涉及國(guó)家秘密、國(guó)家機(jī)關(guān)工作秘密，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照保密規(guī)定向主管部門(mén)報(bào)批、報(bào)備；如果屬于泄露后會(huì)對(duì)國(guó)家安全或公共利益造成不利影響的文件、資料，則應(yīng)當(dāng)按照前面提到的數(shù)據(jù)出境的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)安全審查、數(shù)據(jù)出境安全評(píng)估、標(biāo)準(zhǔn)合同備案等。同時(shí)，境內(nèi)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)向檔案接收方提供書(shū)面說(shuō)明，并且雙方應(yīng)當(dāng)簽署保密協(xié)議。
實(shí)際上，在2016年1月1日以前，《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》明確規(guī)定我國(guó)境內(nèi)所有單位的會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境。而根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的上位法《中華人民共和國(guó)檔案法》(以下“《檔案法》”)第二十五條規(guī)定，屬于非國(guó)有企業(yè)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人形成的檔案及其復(fù)印件，對(duì)國(guó)家和社會(huì)具有重要保存價(jià)值或者應(yīng)當(dāng)保密的，禁止擅自運(yùn)送、郵寄、攜帶出境或者通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)傳輸出境。確需出境的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。國(guó)家檔案局1999年發(fā)布的《中華人民共和國(guó)檔案法實(shí)施辦法》（以下《檔案法實(shí)施辦法》）中規(guī)定，檔案出境實(shí)行分級(jí)審批制度。據(jù)此，《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》在2015年12月作出了相應(yīng)的修改，根據(jù)修改后的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，單位的會(huì)計(jì)檔案及其復(fù)制件需要攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境外的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
根據(jù)《檔案法實(shí)施辦法》的規(guī)定，檔案出境的分級(jí)審批制度如下：
1)各級(jí)國(guó)家檔案館館藏的一級(jí)檔案嚴(yán)禁出境；
2)各級(jí)國(guó)家檔案館館藏的二級(jí)檔案需要出境的，必須經(jīng)國(guó)家檔案局審查批準(zhǔn)；
3)各級(jí)國(guó)家檔案館館藏的三級(jí)檔案、各級(jí)國(guó)家檔案館館藏的一、二、三級(jí)檔案以外的屬于集體所有、個(gè)人所有以及其他不屬于國(guó)家所有的對(duì)國(guó)家和社會(huì)具有保存價(jià)值的或者應(yīng)當(dāng)保密的檔案及其復(fù)制件，各級(jí)國(guó)家檔案館以及機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位、其他組織和個(gè)人需攜帶、運(yùn)輸或者郵寄出境的，必須經(jīng)省級(jí)檔案管理部門(mén)審查批準(zhǔn)，海關(guān)憑批準(zhǔn)文件查驗(yàn)放行。
上述規(guī)定中“對(duì)國(guó)家和社會(huì)具有保存價(jià)值的或者應(yīng)當(dāng)保密的檔案”，屬于集體所有、個(gè)人所有以及其他不屬于國(guó)家所有的，由省級(jí)檔案管理部門(mén)征得國(guó)家檔案局同意后確定具體范圍。企業(yè)應(yīng)當(dāng)提前向當(dāng)?shù)貦n案管理部門(mén)了解“對(duì)國(guó)家和社會(huì)具有保存價(jià)值的或者應(yīng)當(dāng)保密的檔案”的具體范圍，以確定其向境外提供會(huì)計(jì)檔案是否屬于需要經(jīng)過(guò)主管部門(mén)的審批的范圍。
關(guān)于工作底稿出境，目前尚未對(duì)相關(guān)出境審批手續(xù)作進(jìn)一步規(guī)定，但是這些底稿也是屬于數(shù)據(jù)，應(yīng)按照前面提到的數(shù)據(jù)出境的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行數(shù)據(jù)出境安全評(píng)估以及網(wǎng)絡(luò)安全審查。關(guān)于工作底稿出境的具體操作，就涉及到下面第三點(diǎn)——雙邊合作機(jī)制。
第三，明確境外證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及有關(guān)主管部門(mén)提出就境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市相關(guān)活動(dòng)對(duì)境內(nèi)企業(yè)以及為該等企業(yè)提供相應(yīng)服務(wù)的境內(nèi)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查或調(diào)查取證的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)跨境監(jiān)管合作機(jī)制進(jìn)行，證監(jiān)會(huì)或有關(guān)主管部門(mén)依據(jù)雙多邊合作機(jī)制提供必要的協(xié)助，為安全高效開(kāi)展跨境監(jiān)管合作提供制度保障。
鑒于中國(guó)赴美上市企業(yè)較多，而會(huì)計(jì)審計(jì)領(lǐng)域的問(wèn)題也時(shí)有發(fā)生，中國(guó)證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部于2022年8月26日與美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）簽署《審計(jì)合作檢查協(xié)議》，允許美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)的檢查人員和調(diào)查人員至香港審閱在美上市中國(guó)公司的審計(jì)資料，包括所有信息的完整審計(jì)底稿。《審計(jì)合作檢查協(xié)議》內(nèi)容目前沒(méi)有公布，但中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)人答記者問(wèn)中提到了數(shù)據(jù)出境程序的問(wèn)題，稱，合作協(xié)議對(duì)于審計(jì)監(jiān)管合作中可能涉及敏感信息的處理和使用作出了明確約定，針對(duì)個(gè)人信息等特定數(shù)據(jù)設(shè)置了專門(mén)的處理程序，為雙方履行法定監(jiān)管職責(zé)的同時(shí)保護(hù)相關(guān)信息安全提供了可行路徑。
不過(guò)考慮到中美的博弈的復(fù)雜性，即便《審計(jì)合作檢查協(xié)議》已經(jīng)簽署，但在具體實(shí)施過(guò)程中是否會(huì)遇到阻礙，尚未可知。但是既然已經(jīng)簽署了，就意味著雙方在很多方面達(dá)成了共識(shí)，雙方都有合作的意愿。后續(xù)還要觀察更多案例的積累和雙方合作的穩(wěn)定性等。
在其他國(guó)家和地區(qū)上市的境內(nèi)企業(yè)，尚無(wú)類似雙邊條約可供執(zhí)行，但是中美審計(jì)監(jiān)管合作陸續(xù)開(kāi)展，審計(jì)工作底稿的出境已有實(shí)際案例。因此，境外上市的企業(yè)可以通過(guò)與中國(guó)證監(jiān)會(huì)等相關(guān)監(jiān)管部門(mén)溝通，了解出境審批手續(xù)的具體流程。
三、結(jié)語(yǔ)
總體來(lái)看，在我國(guó)政府日益加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)出境監(jiān)管的大背景下，赴境外上市的境內(nèi)企業(yè)需要高度重視境外發(fā)行上市過(guò)程中的保密工作，建立健全的保密和檔案管理制度，嚴(yán)格保守國(guó)家秘密;特別在涉及檔案出境時(shí)，各方更應(yīng)該多方面統(tǒng)籌考慮其可能造成的影響。企業(yè)和各中介機(jī)構(gòu)可以按照如下思路來(lái)管理其數(shù)據(jù)出境的具體實(shí)施。
（一）需要整理其數(shù)據(jù)類型，根據(jù)各類數(shù)據(jù)規(guī)模等情況，評(píng)估數(shù)據(jù)出境的難度
企業(yè)首先要將需要出境的數(shù)據(jù)分門(mén)別類，根據(jù)出境的數(shù)據(jù)類型及所涉業(yè)務(wù)，統(tǒng)計(jì)公司需要出境的數(shù)據(jù)規(guī)模和出境的個(gè)人信息數(shù)量、數(shù)據(jù)保密等級(jí)、敏感度等，將數(shù)據(jù)分為不能出境的數(shù)據(jù)、需要獲得批準(zhǔn)的數(shù)據(jù)、需要經(jīng)過(guò)安全評(píng)估的數(shù)據(jù)、需要進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)合同備案的數(shù)據(jù)等，以便后續(xù)做相應(yīng)的審批、審查、備案。
需要注意的是，在涉及個(gè)人信息的時(shí)候，企業(yè)不能采取數(shù)量拆分等手段，將依法應(yīng)當(dāng)通過(guò)出境安全評(píng)估的個(gè)人信息通過(guò)訂立標(biāo)準(zhǔn)合同的方式向境外提供。
（二）根據(jù)數(shù)據(jù)分類結(jié)果，選擇適當(dāng)?shù)某鼍撤绞?/span>
需要出境的數(shù)據(jù)分類情況，企業(yè)應(yīng)盡快對(duì)照各項(xiàng)法律法規(guī)中規(guī)定的審查、評(píng)估內(nèi)容，準(zhǔn)備相應(yīng)材料，以便后續(xù)提交，且應(yīng)妥善保存評(píng)估結(jié)果。如果屬于必須通過(guò)出境審批或出境安全評(píng)估才可以出境的情形，企業(yè)應(yīng)盡快完成完成評(píng)估和審批手續(xù)，以免耽誤上市材料的準(zhǔn)備。
（三）經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)管理，保障出境數(shù)據(jù)安全
企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，建立數(shù)據(jù)庫(kù)管理體系，對(duì)擁有的數(shù)據(jù)、資料等進(jìn)行分類分級(jí)管理；完善合規(guī)體系，建立合規(guī)組織機(jī)構(gòu)和管理流程。企業(yè)應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)采取合理的保密措施，技術(shù)上對(duì)數(shù)據(jù)儲(chǔ)存的安全技術(shù)措施，例如在存儲(chǔ)過(guò)程中進(jìn)行脫敏處理和加密存儲(chǔ)；數(shù)據(jù)傳輸過(guò)程進(jìn)行加密傳輸；在訪問(wèn)和使用過(guò)程中進(jìn)行訪問(wèn)者的身份認(rèn)證、權(quán)限控制等。有條件的企業(yè)可以定期開(kāi)展內(nèi)部或第三方審查；組織教育培訓(xùn)，提高員工數(shù)據(jù)安全和個(gè)人信息保護(hù)意識(shí)；定期編制數(shù)據(jù)出境安全報(bào)告，評(píng)估數(shù)據(jù)出境風(fēng)險(xiǎn)。
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