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解讀《上海市國資委監(jiān)管企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》(下)

    日期:2021-12-29     作者:沈彥煒(國資國企業(yè)務(wù)研究委員會、北京盈科(上海)律師事務(wù)所)、金曉輝(北京盈科(上海)律師事務(wù)所)

        《上海市國資委監(jiān)管企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》規(guī)定對企業(yè)投資行為要分階段進行管理,事前制定投資計劃,實行備案、報告程序并在進行前期論證與風(fēng)險評估后,做出投資項目的決策意見。事中,應(yīng)當嚴格依法依規(guī)對項目過程進行管理及檢測,確有必要調(diào)整事前的年度投資計劃的,應(yīng)當書面報送市國資委。事后,應(yīng)當制作總結(jié)報告,對項目完成情況進行評估并完成監(jiān)督檢查。

日前,上海市國資委參照國務(wù)院國資委的《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》《中央企業(yè)境外投資監(jiān)督管理辦法》頒布了《上海市國資委監(jiān)管企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》,旨在對上海市監(jiān)管的國有企業(yè)的投資行為進行監(jiān)督管理。本文將對《上海市國資委監(jiān)管企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》(以下簡稱為“本辦法”)的相關(guān)規(guī)定進行解讀,下篇主要包括投資的事前、事中以及事后管理與投資風(fēng)險管理等。

一、投資事前、事中、事后管理

1. 投資事前管理

l  年度投資計劃

監(jiān)管企業(yè)(含下屬合并會計報表范圍內(nèi)企業(yè))的投資活動應(yīng)當全部納入年度投資計劃。監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當于每年1月底前按照本辦法第七條規(guī)定向市國資委預(yù)報本年度投資計劃,每年4月底前正式報送本年度投資計劃。

年度投資計劃內(nèi)容主要包括:投資主要方向和目的,投資規(guī)模及資產(chǎn)負債率水平,資金來源與構(gòu)成,非主業(yè)投資規(guī)模與結(jié)構(gòu),境外投資規(guī)模與結(jié)構(gòu),重大投資項目等。

l  事前備案程序

市國資委事前備案程序。投資項目經(jīng)總裁辦公會(或同等機構(gòu))審議通過后,監(jiān)管企業(yè)就項目情況與市國資委進行預(yù)溝通;監(jiān)管企業(yè)報送備案報告及相關(guān)材料;市國資委對材料進行核實、審議;審議通過的,由市國資委出具不持異議意見函。市國資委在收到備案報告后20個工作日內(nèi)與監(jiān)管企業(yè)溝通反饋意見。

監(jiān)管企業(yè)投資項目中涉及上市公司等敏感信息且須事前備案的投資項目,經(jīng)監(jiān)管企業(yè)與市國資委溝通可在董事會決議后履行事前備案程序,但應(yīng)在董事會決議中明確該項目在備案程序履行完畢后方可實施。

已履行前備案程序的投資項目在實施前,若投資金額、投資標的或者投資方式等核心事項出現(xiàn)重大調(diào)整,應(yīng)重新履行前備案程序。

l  事前報告程序

投資項目經(jīng)總裁辦公會(或同等機構(gòu))審議通過后,在項目實施前,監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當形成項目情況報告及相關(guān)材料報送市國資委。市國資委確認收到之日起7個工作日后,監(jiān)管企業(yè)可以提請董事會決策(或啟動實施)。若市國資委認為項目可能存在不適合實施的情形,將與監(jiān)管企業(yè)進行溝通,必要時建議監(jiān)管企業(yè)終止項目實施。監(jiān)管企業(yè)對報送資料的真實性、完整性和準確性負責(zé)。

l  項目前期論證與風(fēng)險評估

監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃,聚焦主業(yè),選擇確定投資項目,做好項目融資、投資、管理、退出全過程的研究論證。對于新投資項目,應(yīng)當對市場、技術(shù)、財務(wù)和法律等方面的可行性進行深入研究,其中股權(quán)投資項目應(yīng)當開展必要的盡職調(diào)查,并按要求履行資產(chǎn)評估或估值程序。境外投資項目應(yīng)當對投資所在國家(地區(qū))政治、經(jīng)濟、社會、文化、市場、法律、政策等風(fēng)險進行評估,其中投資總額占企業(yè)上一會計年度經(jīng)審計合并報表凈資產(chǎn)10%及以上的項目應(yīng)委托獨立第三方有資質(zhì)咨詢機構(gòu)進行全面評估。市國資委視情況對事前備案和事前報告股權(quán)投資項目評估(估值)結(jié)論進行復(fù)核。

l  投資項目決策意見

各級投資決策機構(gòu)對投資項目做出決策,應(yīng)當形成決策文件,所有參與決策的人員所發(fā)表意見應(yīng)記錄存檔。國有控股、國有實際控制企業(yè)中國有股東委派的股東代表,應(yīng)當按照本辦法規(guī)定和委派單位的指示發(fā)表投資決策意見、行使表決權(quán),并將履職情況和結(jié)果及時報告委派單位。

2. 投資事中管理

l  投資計劃的調(diào)整

遇特殊情況需調(diào)整年度投資計劃,應(yīng)當充分說明原因及調(diào)整內(nèi)容,每年9月底前書面報送市國資委。

l  投資項目過程管理

監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當加強投資項目過程管理,定期對實施中的投資項目進行跟蹤分析,針對外部環(huán)境和項目自身情況變化,及時進行再決策。如出現(xiàn)影響投資目的實現(xiàn)的重大不利變化時,應(yīng)當研究啟動中止、終止或退出機制。對違規(guī)違紀行為實施全程追責(zé),加強過程管控。對于重大投資項目,監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當對階段性進展情況開展評估,發(fā)現(xiàn)問題,及時調(diào)整。問題重大的應(yīng)書面報告市國資委,其中,問題重大是指:(一)項目內(nèi)容發(fā)生實質(zhì)性改變、投資額重大調(diào)整或股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化等情況;(二)重大自然災(zāi)害、重大群體性事件以及危及人身或財產(chǎn)安全的重大突發(fā)事件;(三)重大資產(chǎn)損失,嚴重的質(zhì)量、安全生產(chǎn)及環(huán)境事故等;(四)投資項目合作方嚴重違約,出現(xiàn)嚴重損害出資人利益的情況;(五)嚴重的違法違紀案件或重大法律糾紛案件;(六)銀行賬戶、款項被凍結(jié)或市外、境外存款所在的金融機構(gòu)破產(chǎn);(七)境外投資項目所在國家(地區(qū))發(fā)生戰(zhàn)爭、動亂以及不可抗拒的自然災(zāi)害等;(八)其他有重大影響的事件。

l  投資項目事中監(jiān)測管理

市國資委結(jié)合年度投資計劃、預(yù)決算、項目備案等報告,密切關(guān)注監(jiān)管企業(yè)境內(nèi)外投資項目開展情況,加強投資動態(tài)監(jiān)測、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警等項目事中管理。

3. 投資事后管理

l  年度投資完成情況報告

監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當在次年1月底前預(yù)報全年度投資完成情況,次年4月底前正式報送上年度投資分析報告。企業(yè)的年度投資分析報告,應(yīng)當包括企業(yè)總體投資完成情況、年度投資計劃執(zhí)行及完成情況、重大投資項目完成情況(資金完成情況、工程進度、未實施原因)、非主業(yè)投資項目完成情況、非主業(yè)投資占比等。年度非主業(yè)投資完成比例超過5%的監(jiān)管企業(yè),應(yīng)當在報告中進行專項說明,市國資委對企業(yè)說明予以采納或進行約談?wù)摹?

l  投資項目后評估

監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當對投資項目實施后評估管理,建立完善后評估管理制度。通過后評估管理,完善投資決策機制,提高項目成功率和投資收益,總結(jié)投資經(jīng)驗,為后續(xù)投資提供參考,提高投資管理水平。項目實施主體應(yīng)當在項目投資完畢的一個完整會計年度后不超過三年內(nèi),開展項目后評估。項目后評估可由監(jiān)管企業(yè)自行實施,也可聘請具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的中介機構(gòu)實施,但應(yīng)避免由承擔(dān)項目可行性研究的相關(guān)工作機構(gòu)實施該項目的后評估。

市國資委對監(jiān)管企業(yè)投資項目后評估工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)。市國資委可選擇部分重大項目開展項目后評估工作,發(fā)揮企業(yè)監(jiān)事會作用,建立完善重大項目后評估工作機制。后評估過程中發(fā)現(xiàn)為投資項目提供財務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等盡職調(diào)查服務(wù)的機構(gòu)存在未能勤勉盡責(zé)情形的,經(jīng)認定后,納入市國資委盡職調(diào)查機構(gòu)黑名單。

l  投資項目事后監(jiān)督檢查

市國資委對監(jiān)管企業(yè)實施的投資項目進行定期監(jiān)督檢查,重點檢查項目決策、執(zhí)行和效果等情況,特別是境外、計劃外追加、非主業(yè)重大投資項目實施的必要性及投資風(fēng)險等內(nèi)容,就發(fā)現(xiàn)的問題督促整改。加強對監(jiān)管企業(yè)投資項目的事后檢查和審計監(jiān)督。每年選取部分境內(nèi)外重大項目開展檢查,通過經(jīng)濟責(zé)任審計延伸、審計調(diào)查等多種方式,推進投資項目審計監(jiān)督。

二、投資風(fēng)險管理

1. 風(fēng)險管理體系建設(shè)

監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當建立投資全過程風(fēng)險管理體系,將投資風(fēng)險管理作為企業(yè)實施全面風(fēng)險管理、加強廉潔風(fēng)險防控的重要內(nèi)容。強化投資前期風(fēng)險評估和風(fēng)控方案制定,做好項目實施過程中的重大事項報告、風(fēng)險監(jiān)控、預(yù)警和處置,防范投資后項目運營、整合風(fēng)險,做好項目退出的時點與方式安排。

鼓勵監(jiān)管企業(yè)創(chuàng)新運用項目跟投、風(fēng)險抵押金等市場化方式,強化投資行為決策責(zé)任,建立健全投資項目管理的激勵和約束機制,實現(xiàn)核心團隊風(fēng)險共擔(dān)、收益共享。

2. 項目審計

監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當加強對境內(nèi)外國有資產(chǎn)的常態(tài)化審計,每年進行財務(wù)決算審計;對投資并運營超過兩年的境外國有資產(chǎn)開展專項審計,重點審計資產(chǎn)安全完整、運營效益、風(fēng)險管控和保值增值等情況,逐步落實對境外企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計。

3. 投資管理信息系統(tǒng)

市國資委和監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當建立完善投資管理信息系統(tǒng),通過信息化手段掌握企業(yè)投資情況。市國資委投資管理信息系統(tǒng)上線后,監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當按照市國資委有關(guān)要求向市國資委報送文件和材料。

4. 投資監(jiān)管聯(lián)動機制

市國資委建立完善投資監(jiān)管聯(lián)動機制,發(fā)揮戰(zhàn)略規(guī)劃、法律合規(guī)、財務(wù)監(jiān)督、產(chǎn)權(quán)管理、考核分配、干部管理、監(jiān)事會監(jiān)督、紀檢監(jiān)察、審計監(jiān)督等相關(guān)監(jiān)管職能,形成合力,實現(xiàn)對監(jiān)管企業(yè)投資活動全過程監(jiān)管,及時發(fā)現(xiàn)、防控投資風(fēng)險,避免和減少投資損失。

三、結(jié)語

《上海市國資委監(jiān)管企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》的實行將是上海市國資監(jiān)管企業(yè)進行投資活動的重要依據(jù)。本辦法根據(jù)企業(yè)分類不同以及投資活動的規(guī)模、性質(zhì)不同制定了詳細的事前事后備案制度,并且對于企業(yè)在投資活動的過程中,如何進行事前、事中以及事后管理進行了明確的規(guī)定。因此,上海市各國有企業(yè)應(yīng)當嚴格遵守本辦法的規(guī)定,在發(fā)揮國有資產(chǎn)增值功能的同時,嚴防國有資產(chǎn)流失,在服從服務(wù)國家和本市發(fā)展戰(zhàn)略以及合法合規(guī)的基礎(chǔ)上,準確評估企業(yè)資產(chǎn)實力、管理能力以及抗風(fēng)險能力,進行與企業(yè)實力相適應(yīng)的投資活動。



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