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當前醫(yī)藥企業(yè)的主要稅務問題是醫(yī)藥流通領域的各類涉稅問題，當前藥品流通環(huán)節(jié)管控沒有改變既有利益分配模式，醫(yī)藥企業(yè)通過賬外經(jīng)營隱瞞銷售收入、虛增成本費用來套取利潤，或者通過虛開或取得虛開增值稅發(fā)票套取利潤，引發(fā)各類合規(guī)風險。

“以數(shù)治稅”大背景下，稅務部門通過“金稅四期”能夠及時發(fā)現(xiàn)違法醫(yī)藥企業(yè)、分析疑點線索、研判違法態(tài)勢，稅務機關能夠徹底打破信息壁壘，稽查范圍更廣更深。多個典型案件曝光證明，醫(yī)藥企業(yè)必須加強稅務合規(guī)建設，才能迎接“以數(shù)治稅”的監(jiān)管挑戰(zhàn)。

一、強化外部供應商管理，落實主體合規(guī)預警

強化外部供應商的管理必須擺在重要位置。一要保留好上述企業(yè)提供服務的支撐性證據(jù)，尤其是服務合同，梳理主要合同條款，檢查服務的實施及款項結(jié)算情況。規(guī)范合同內(nèi)容，明確咨詢服務費與銷售傭金的界定，合法進行稅務處理；二要求上述公司定期報告，針對業(yè)務往來費用確保真實，能夠提供完整證據(jù)鏈用于備查，不存在虛開等稅務違法行為；三是強化對上述企業(yè)的資質(zhì)管理和能力評價，系統(tǒng)評估其經(jīng)營能力，包括其雇員信息、經(jīng)營場所、經(jīng)營規(guī)模、信用記錄等，要以符合“經(jīng)營實質(zhì)”的標準定期評估其經(jīng)營能力是否符合當前的服務能力。

落實主體合規(guī)預警，核心是能夠?qū)ν獠抗踢M行動態(tài)風險預警。數(shù)字化工具（如錦信一票通：https://www.jinxin01.com/）能實現(xiàn)發(fā)票與供應商信用的多頻、高效的合規(guī)流轉(zhuǎn)。從供應商基本狀態(tài)、供應商負面風險、供應商經(jīng)營異常信息、供應商股東核查，供應商存續(xù)狀態(tài)及刑事風險等多維度為企業(yè)提前洞悉供應商的全方位風險提供了評估和風險預警解決方案。在上下游企業(yè)因為經(jīng)營狀態(tài)變化（如走逃失聯(lián)、經(jīng)營異常、吊銷營業(yè)執(zhí)照、涉嫌稅務違法虛開發(fā)票等）開具發(fā)票被認定為風險發(fā)票時，及時采取財務進項轉(zhuǎn)出等措施避免企業(yè)風險。

二、強化進項發(fā)票風險管理，落實成本精細化管理

    進項發(fā)票的合規(guī)管理必須擺在醫(yī)藥企業(yè)財稅合規(guī)的核心位置，進項發(fā)票風險是醫(yī)藥企業(yè)最大的稅務風險。進項發(fā)票是企業(yè)經(jīng)營的“紅細胞”，也是“以數(shù)治稅”稅務監(jiān)管的重要觸角。通過數(shù)字化工具特有的風險規(guī)則庫、外部風險數(shù)據(jù)庫，利用大數(shù)據(jù)風險規(guī)則引擎，結(jié)合當前的稅務監(jiān)管重熱點，對涉及進項發(fā)票中750個貨物或應稅勞務、服務名稱簡稱，4485個商品明細進行精細化管理，重構各類成本的數(shù)據(jù)底層邏輯，對各類發(fā)票進行“高”“中”“低”風險評估，幫助醫(yī)藥企業(yè)提前預警虛開風險，大幅降低虛受風險，減少單位犯罪的主觀故意，為有效應對和查處虛開虛受發(fā)票等稅務重點違法行為提供強有力的數(shù)據(jù)支撐。

落實成本精細化管理。進項發(fā)票大數(shù)據(jù)精細化管理后，能夠360°全景了解企業(yè)內(nèi)部財稅動態(tài)，厘清各類稅種的納稅義務及合規(guī)風險，實現(xiàn)動態(tài)管理業(yè)務成本。一是通過發(fā)票查重，避免資金風險；通過分類管理發(fā)票，杜絕不合理和不合規(guī)的發(fā)票類目，緩解財務部門的執(zhí)行壓力；對發(fā)票重點類目控制，優(yōu)化財務管理，實現(xiàn)動態(tài)預決算管理，提升公司的數(shù)據(jù)化財稅管理水平。

三、強化企業(yè)綜合信用管理，落實財稅數(shù)字化建設

強化企業(yè)綜合信用管理，對“歷史財稅”問題進行有效切割，才能“輕裝上陣”。稅務大數(shù)據(jù)監(jiān)管的核心邏輯就是對醫(yī)藥企業(yè)存在的高頻稅務、市場監(jiān)管違法行為、企業(yè)內(nèi)部違規(guī)行為需要進行畫像建模，最終落實成為各項風控指標。醫(yī)藥企業(yè)必須擺脫“僥幸心理”，一是企業(yè)要做好對歷史發(fā)票的系統(tǒng)巡查，對“以三年為一周期”的經(jīng)營數(shù)據(jù)動態(tài)管理，涉票業(yè)務要系統(tǒng)保留各類證據(jù)，能夠滿足監(jiān)管部門檢查要求，確保證據(jù)鏈的完整性，實現(xiàn)歷史發(fā)票的追溯管理。二是必須依靠外部專業(yè)和數(shù)據(jù)服務，盡可能地實現(xiàn)企業(yè)與政府間信息的“相對”對稱，從執(zhí)法邏輯倒推合規(guī)路徑，實現(xiàn)與監(jiān)管邏輯同步。

落實財稅數(shù)字化建設，醫(yī)藥企業(yè)在財稅合規(guī)領域需要有前瞻性和實操性。要建立基于數(shù)字化基礎上企業(yè)經(jīng)營的精準管控與預決算制度，要長遠和辨證看待財稅合規(guī)體系的建立，才能在應對稅務局的稽查時更加從容，更有利于獲得良好的信用等級，從而實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。